Rente versteuern

Beim Rentenfreibetrag handelt es sich um jenen Teil der Rente, auf den keine Steuer zu zahlen ist. Wie hoch der Freibetrag ausfällt, ist abhängig von Ihrem Rentenbeginn, also dem Kalenderjahr Ihres ersten Rentenbezugs. Der Rentenfreibetrag errechnet sich aus Ihrer Jahresbruttorente und bleibt während der gesamten Rentendauer unverändert. So gibt es im Falle von Rentenerhöhungen keine weitere Entlastung. Seit 2005 steigt der steuerpflichtige Anteil der gesetzlichen Rente stetig. Die Besteuerung betrifft neben der Altersrente auch die Erwerbsunfähigkeits- sowie die Hinterbliebenenrente.

Ab 2040 müssen Rentner ihre Altersrenten aus der sogenannten Basisversorgung voll versteuern. Dazu gehören die gesetzliche Rentenversicherung, die Rürup-Rente sowie die berufsständige Versorgung. Da Rentner aber bereits auf Anteile ihrer Beiträge zur Altersvorsorge vorgelagert Steuern gezahlt haben, drohte in einigen Fällen eine doppelte Besteuerung. Diese Gefahr ist gebannt, weil ab dem Jahr 2023 die Beiträge zur Altersvorsorge in voller Höhe als Vorsorgeaufwendungen bei der Einkommensteuererklärung abziehbar sind. Für den Abzug gilt allerdings ein Höchstsatz, der jedes Jahr steigt. Im Jahr 2022 lag er bei 25.639 Euro.

Der Übergang zur nachgelagerten Rentensteuer erfolgt schrittweise: Der Rentenfreibetrag sinkt jedes Jahr um einen Prozentpunkt, bis 2040 der komplette Freibetrag entfällt. Wenn Sie zum Beispiel 2023 in Rente gehen, sind 83 Prozent Ihrer Jahresbruttorente steuerpflichtig – 17 Prozent bleiben steuerfrei.

Quelle: Deutsche Rentenversicherung

Da sich bei Rentenerhöhungen der Freibetrag nicht erhöht, können im Laufe der Rentenbezugszeit Steuern fällig werden. Das wäre zum Beispiel bei einer Jahresbruttorente von 12.980 Euro mit einem Rentenfreibetrag von 1.980 Euro der Fall, die sich durch eine Rentenanpassung von jährlich durchschnittlich drei Prozent auf 17.000 Euro im Jahr 2030 erhöhte. Abzüglich des Freibetrags von 1.980 Euro und eines geschätzten Grundfreibetrags von 12.000 Euro im Jahr 2030 ergäben sich zu versteuernde Einkünfte von 3.020 Euro.

Genau wie Arbeitnehmer können auch steuerpflichtige Rentner einige ihrer Kosten absetzen, um ihre Steuerlast zu senken. Der steuerliche Grundfreibetrag dafür liegt 2023 bei 10.908 Euro. Es lassen sich zum Beispiel Vorsorgeaufwendungen für Krankenversicherungen und Pflegeversicherungen sowie für Haftpflichtversicherungen und Unfallversicherungen als Sonderausgaben in Ihrer Steuererklärung geltend machen. Spenden sowie Kosten für Medikamente oder Ärzte können Sie ebenfalls steuerlich absetzen. Das gilt auch für Werbungskosten, die sich allerdings in deutlich geringerer Höhe geltend machen lassen als bei Einkünften von Arbeitnehmern. Der entsprechende Pauschbetrag für Rentner beträgt 102 Euro.

Falls Ihre gesetzliche Rente steuerfrei bleibt, Sie aber zusätzliche Einnahmen erzielen, kann es passieren, dass die Rentenbesteuerung doch greift. Denn Hinzuverdienste wie Mieteinnahmen, Betriebsrenten oder Zahlungen einer privaten Rentenversicherung erhöhen Ihr Gesamteinkommen und fallen womöglich unter eine Besteuerung. Ob Sie als Rentner dann Steuern an das Finanzamt abführen müssen, ist abhängig von der Höhe Ihres zusätzlichen Einkommens und der Einkunftsart. Eine Steuererklärung als Rentner einzureichen ist ratsam, da sie entweder dazu verpflichtet sind oder davon profitieren. Weitere Informationen dazu erhalten Sie bei Finanzämtern, Steuerberatern oder Lohnsteuerhilfevereinen.